I- Đối mang hóa đơn đầu vào
1. những quy định về hóa đơn đủ điều kiện khấu trừ.
Về quy định hóa đơn mua vào có giá trị từ 20 triệu trở lên phải chuyển tiền qua ngân hàng thanh toán mới được khấu trừ thuế GTGT. bắt buộc lưu ý:
+ Hóa đơn thanh toán làm đa dạng lần:
nếu thanh toán nhiều lần hóa đơn đó thì đa số các lần đều cần chuyển khoản qua Ngân hàng, kể cả lần đặt cọc thứ 1 để làm cơ sở cho việc sắm bán. Còn nếu ví như đã đặt cọc bằng tiền mặt và khấu trừ luôn vào tiền hàng thì yêu cầu nhà sản xuất trả lại tiền đặt cọc đấy và chuyển trả lại cho nhà cung cấp qua Ngân hàng. trường hợp không phần tiền mặt đấy sẽ không được khấu trừ thuế GTGT trong hóa đơn mua vào.
+ Hóa đơn mua cùng trong một ngày:
nếu trong cộng một ngày tậu liên tiếp hàng hóa của một đơn vị nhưng chia nhỏ ra làm cho phổ biến hóa đơn GTGT giá trị dưới 20 triệu đồng để làm cơ sở thanh toán tiền mặt thì vẫn bị chiếc thuế GTGT. vì vậy phải nên lưu ý khi nhận hóa đơn của 1 đơn vị trong 1 ngày xem số tiền mua bán có vượt quá 20 triệu đồng hay ko.
+ Chuyển tiền qua ngân hàng:
Việc chuyển tiền qua Ngân hàng để thanh toán cho hóa đơn từ 20 triệu trở lên sở hữu nghĩa là nên chuyển từ tài khoản Ngân hàng sở hữu tên doanh nghiệp mình sang tài khoản ngân hàng với tên nhà chế tạo, bởi thế nếu chuyển tiền từ một tài khoản ko với tên mình hoặc chuyển tiền sang một tài khoản ko mang tên siêu thị người bán trên hóa đơn thì đều ko được khấu trừ thuế GTGT.
+ Thời điểm thanh toán:
Tại thời điểm kê khai nếu chưa đến thời hạn thanh toán theo hợp đồng và các bạn hàng chưa trả tiền thì vẫn được kê khai thuế GTGT khấu trừ bình thường, nhưng giả dụ tới thời hạn quyết toán, thời hạn thanh toán đã hết mà vẫn chưa thanh toán thì phần thuế GTGT này bị chiếc ra và ko được khấu trừ.
+ Phương thức thanh toán bù trừ:
Hàng hóa, dịch vụ tậu vào theo phương thức bù trừ giữa giá trị hàng hóa (dịch vụ) tậu vào có giá trị hàng hóa (dịch vụ) bán ra cũng được coi là thanh toán qua Ngân hàng; ví như sau khi bù trừ công nợ mà phần giá trị còn lại được thanh toán bằng tiền mang giá trị từ 20 triệu đồng trở lên thì chỉ được khấu trừ thuế đối sở hữu giả dụ mang chứng từ thanh toán qua Ngân hàng.
2 . những hóa đơn bị mất thì bắt buộc làm thế nào?
ví như hóa đơn GTGT bị mất thì buộc phải photo lại liên một và xin xác nhận sao y bản chính của siêu thị xuất hóa đơn, tuy nhiên phần thuế GTGT sẽ không được khấu trừ.
3. Hóa đơn đã kê khai năm trước năm sau hạch toán.
Hóa đơn trường hợp đã kê khai trên tờ khai của năm nay nhưng lại không đưa vào hạch toán của năm mà lại hạch toán sang năm sau thì GTGT của hóa đơn của năm đấy sẽ không được khấu trừ.
1 số điều cần chú trọng trong hóa đơn
4. để ý khấu trừ đối với tài sản cố định.
nếu tài sản cố định là ô tô chở người từ 9 chỗ trở xuống ( trừ ô tô dùng cho vào marketing vận chuyển hàng hóa, hành khách, marketing du lịch, khách sạn ) sở hữu giá trị vượt trên 1,6 tỷ đồng thì số thuế GTGT đầu vào tương ứng mang phần trị giá vượt trên 1,6 tỷ đồng đấy thì sẽ ko được khấu trừ, nhưng nếu mang ngành nghề là vận tải thì lại được khấu trừ.
5. các hóa đơn thuê văn phòng.
một số nhà hàng thuê văn phòng là các căn hộ của các cá nhân ko phát hành hóa đơn GTGT, bởi vậy phải lên cơ quan thuế mua HĐ bán hàng để phát hành hóa đơn cho DN và nộp các chiếc thuế bao gồm thuế GTGT. đặc thù cái hóa đơn này ko được khấu trừ thuế GTGT, tuy nhiên một số kế toán ở 1 số đơn vị nhìn thấy trong bảng tính thuế của cơ quan thuế thì mang phần thuế GTGT phải lập vào bảng kê chứng từ. cái thuế này sẽ bị cái bỏ lúc quyết toán.
6. Hóa đơn đối mang dự án.
Thuế GTGT của một số dự án trong DN ví như đến thời điểm quyết toán đã bị hủy bỏ thì sẽ ko được khấu trừ số thuế GTGT đó. Cho bắt buộc, bắt buộc phải chuyển các giá thành ấy sang các dự án đang hoạt động hoặc đã hoàn thành để giảm thiểu bị chiếc khoản thuế này.
II- Đối sở hữu hóa đơn đầu ra
1- Viết nội dung trên hóa đơn
bắt buộc nên lưu ý đến câu chữ lúc viết hóa đơn trường hợp không sẽ đang ở một mức thuế suất tốt bị bắt nâng lên 1 mức thuế siêu cao. Ví dụ như ở một công ty với ngành nghề buôn bán vận tải trong thời kỳ được giảm thuế GTGT cho hoạt động vận tải từ 10% xuống còn 5%. giả dụ hóa đơn ghi là dịch vụ vận tải thì sẽ được hưởng mức thuế suất là 5% nhưng nếu ghi là cho thuê xe thì mức thuế suất sẽ lại là 10%.
2- các sản phẩm sử dụng nội bộ phải xuất hóa đơn.
Trong nếu doanh nghiệp trả lương cho người lao động bằng sản phẩm hàng hóa thành phẩm của mình, xuất hàng biếu tặng, làm cho từ thiện…. đều cần xuất hóa đơn và kê khai nộp thuế GTGT. Đăc biệt nên thống kê khoản này và xuất hóa đơn bổ sung giả dụ chưa xuất giảm thiểu bị phát hiện lúc quyết toán sẽ bị phạt và cùng (+) lãi phạt.
3- Kiểm tra với bỏ sót hóa đơn ko.
cần rà soát lại đầy đủ hóa đơn xuất ra mỗi tháng, để chắc chắn ko bỏ sót hóa đơn nào, ví như bỏ sót thì liền buộc phải lập hóa đơn bổ sung và kê khai nộp thuế.
0 nhận xét:
Đăng nhận xét